Antragslose Gutschrift erhalten: Warum sich ein eigener Antrag trotzdem lohnen kann

Wer für das Jahr 2021 noch Geld vom Finanzamt zurückholen will, hat dafür nur noch bis 31. Dezember 2026 Zeit. Danach ist die Arbeitnehmerveranlagung Frist 2021 abgelaufen, und Werbungskosten, Pendlerpauschale oder Absetzbeträge aus diesem Jahr lassen sich nicht mehr geltend machen. Jedes Jahr läuft so ein weiterer Jahrgang aus. Stand: 11. November 2026.

Die Frist steht in § 41 Absatz 2 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) nennt den 31. Dezember 2026 in seiner Terminübersicht ausdrücklich als letzten Tag für die Arbeitnehmerveranlagung 2021.

Bis wann kann man die Arbeitnehmerveranlagung nachholen?

Nach § 41 Absatz 2 EStG muss das Finanzamt auf Antrag eine Veranlagung vornehmen, wenn der Antrag innerhalb von fünf Jahren ab dem Ende des Veranlagungszeitraums gestellt wird. Das gilt, wenn kein Grund für eine Pflichtveranlagung vorliegt. Das BMF nennt das Antragsveranlagung. Ein besonderer Grund für den Antrag ist nach dem Ministerium nicht nötig, als Antrag gilt die Abgabe der Erklärung auf dem Formular L1.

Das Veranlagungsjahr 2021 endete am 31. Dezember 2021. Fünf Jahre danach ist der 31. Dezember 2026. Ein Antrag, der an diesem Tag beim Finanzamt eingeht oder über FinanzOnline übermittelt wird, ist noch rechtzeitig.

Welche Jahre sind noch offen?

Nach der Terminübersicht des BMF gelten diese letzten Tage für die Antragsveranlagung:

• Arbeitnehmerveranlagung 2021: bis 31. Dezember 2026
• Arbeitnehmerveranlagung 2022: bis 31. Dezember 2027
• Arbeitnehmerveranlagung 2023: bis 31. Dezember 2028
• Arbeitnehmerveranlagung 2024: bis 31. Dezember 2029
• Arbeitnehmerveranlagung 2025: bis 31. Dezember 2030

Für 2020 ist die Frist nach derselben Übersicht am 31. Dezember 2025 abgelaufen. Die Faustregel lautet also: Veranlagungsjahr plus fünf ergibt das Jahr, an dessen Ende die Frist endet. Wer im November 2026 an seine Unterlagen geht, kann damit noch bis zu fünf Jahrgänge auf einmal nachholen. Viele Fälle erledigt das Finanzamt allerdings bereits selbst.

Hat die antragslose Arbeitnehmerveranlagung das schon erledigt?

Bei der antragslosen Arbeitnehmerveranlagung führt das Finanzamt nach Angaben des BMF ohne Steuererklärung automatisch eine Veranlagung durch und schickt einen Bescheid. Sie betrifft Fälle, in denen jemand lohnsteuerpflichtige Einkünfte bezogen hat und die vorhandenen Daten, vor allem aus den Lohnzetteln, zu einer Gutschrift führen.

Die Voraussetzungen stehen in § 41 Absatz 2a EStG. Wurde bis Ende Juni keine Erklärung für das Vorjahr eingereicht, muss das Finanzamt von Amts wegen veranlagen, wenn:

• nach der Aktenlage ausschließlich lohnsteuerpflichtige Einkünfte vorliegen,
• sich eine Steuergutschrift von mindestens fünf Euro ergibt und
• nach der Aktenlage nicht anzunehmen ist, dass die zustehende Gutschrift höher ist als jene aus den übermittelten Daten.

Wurde bis zum Ablauf des zweiten Kalenderjahres nach dem Veranlagungsjahr keine Erklärung abgegeben, ist nach Ziffer 2 jedenfalls antragslos zu veranlagen, wenn sich eine Gutschrift ergibt. Für 2021 war das also spätestens Ende 2023 der Fall.

Ausgeschlossen ist die automatische Veranlagung nach dem Gesetz nur, wenn der Steuerpflichtige darauf verzichtet hat. Die antragslose Veranlagung kennt allerdings nur die Daten, die dem Finanzamt übermittelt wurden. Ausgaben, die man selbst angeben muss, fehlen darin.

Wann ein Antrag trotzdem Geld bringen kann

Nach dem BMF lassen sich mit dem Formular L1 unter anderem geltend machen:

• Werbungskosten, etwa Fachliteratur oder Fortbildungskosten
• das Pendlerpauschale, soweit es nicht schon beim Arbeitgeber berücksichtigt wurde
• der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag; er ist nach dem BMF zu beantragen, auch wenn er schon beim Arbeitgeber geltend gemacht wurde
• Sonderausgaben, die nicht automatisch übermittelt werden
• der Familienbonus Plus und der Unterhaltsabsetzbetrag mit dem Formular L1k
• außergewöhnliche Belastungen, etwa wegen einer Behinderung, mit dem Formular L1ab

Auch ein schwankendes Einkommen kann sich lohnen: Nach dem BMF wird die Lohnsteuer laufend so berechnet, als hätte man das ganze Jahr gleich viel verdient. Bei einem Jobwechsel führt die Neuberechnung deshalb häufig zu einer Gutschrift.

Ein bereits erlassener Bescheid aus der antragslosen Veranlagung steht dem nicht im Weg. Gibt man innerhalb der Fünf-Jahres-Frist doch eine Erklärung ab, muss das Finanzamt nach § 41 Absatz 2a Ziffer 3 EStG darüber entscheiden und den bisherigen Bescheid zugleich aufheben. Ob sich das im eigenen Fall rechnet, kann eine Steuerberaterin, ein Steuerberater oder die Arbeiterkammer prüfen. Anders liegt der Fall, wenn man eine Erklärung abgeben muss.

Wann ist die Veranlagung Pflicht und welche Fristen gelten?

Eine Pflichtveranlagung ist nach dem BMF nötig, wenn das Gesamteinkommen eines Jahres eine bestimmte Grenze überschreitet und zusätzlich ein Pflichtgrund vorliegt. Die Einkommensgrenze beträgt nach dem Ministerium für 2026 14.769 Euro; für 2024 waren es 13.981 Euro, für 2023 12.756 Euro und bis 2022 12.000 Euro. Zu den wichtigsten Pflichtgründen zählen:

• andere Einkünfte über einer bestimmten Einkommensgrenze
• zwei oder mehr lohnsteuerpflichtige Einkünfte gleichzeitig im selben Jahr
• ein zu Unrecht berücksichtigter Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag, erhöhter Pensionistenabsetzbetrag oder erhöhter Verkehrsabsetzbetrag
• ein bei der Lohnverrechnung berücksichtigter Freibetragsbescheid
• ein zu Unrecht oder zu hoch berücksichtigter Familienbonus Plus
• Einkünfte aus Kapitalvermögen ohne Kapitalertragsteuerabzug oder aus einem privaten Grundstücksverkauf ohne entrichtete Immobilienertragsteuer
• Arbeitslohn ohne Lohnsteuerabzug, etwa bei Grenzgängern oder ausländischen Pensionen
• eine zu hohe steuerfreie Mitarbeitergewinnbeteiligung im Jahr
• ein vom Arbeitgeber bezahltes Öffi-Ticket, obwohl die Voraussetzungen nicht vorlagen
• Bezüge etwa aus dem Insolvenz-Entgelt-Fonds, Rehabilitationsgeld oder Dienstleistungsscheck

Die Pflichtveranlagung ist nach dem BMF bis 30. April des Folgejahres durchzuführen, bei Online-Erklärungen bis 30. Juni. Für das Jahr 2025 endet die Frist damit am 30. April 2026 oder bei Abgabe über FinanzOnline am 30. Juni 2026. Wer zur Abgabe verpflichtet ist und die Frist versäumt hat, sollte sich bald an das Finanzamt oder eine Steuerberatung wenden. Für alle anderen bleibt der Weg über den Antrag.

Wie stellt man den Antrag?

Das Formular L1 kann man nach dem BMF beim zuständigen Finanzamt persönlich abgeben, per Post schicken oder über FinanzOnline übermitteln. Je nach Fall gehören die Beilagen L1k für Kinder, L1ab für außergewöhnliche Belastungen oder L1i für internationale Sachverhalte dazu.

Bei elektronischer Übermittlung sind laut Ministerium keine Belege beizulegen. Wer Ausgaben geltend macht, sollte die Nachweise trotzdem griffbereit haben, um Rückfragen des Finanzamts beantworten zu können.

Rechenbeispiel: Welche Frist gilt wofür?

1. Eine Angestellte hat 2021 eine Fortbildung selbst bezahlt und den Betrag nie geltend gemacht. Eine Pflichtveranlagung lag nicht vor. Sie kann das bis 31. Dezember 2026 über FinanzOnline nachholen, also noch knapp sieben Wochen ab Stand dieses Ratgebers.
2. Für 2022 hat das Finanzamt bereits antragslos eine Gutschrift überwiesen. Die Pendlerkosten fehlen darin. Sie kann bis 31. Dezember 2027 eine Erklärung abgeben; der antragslose Bescheid wird dann aufgehoben und durch einen neuen ersetzt.
3. Für 2025 hatte sie zwei Dienstverhältnisse gleichzeitig. Das ist ein Pflichtgrund. Hier gilt nicht die Fünf-Jahres-Frist, sondern 30. April 2026, online 30. Juni 2026.

Wie hoch die Gutschrift im Einzelfall ausfällt, hängt von Einkommen, Steuersatz und den geltend gemachten Beträgen ab; die Arbeitnehmerveranlagung in FinanzOnline zeigt das Ergebnis nach dem Bescheid.

Bis wann kann ich die Arbeitnehmerveranlagung 2021 einreichen?

Bis 31. Dezember 2026. Danach ist die Fünf-Jahres-Frist für 2021 abgelaufen.

Muss ich etwas tun, wenn ich eine antragslose Gutschrift bekommen habe?

Nein, aber man kann. Wer zusätzliche Ausgaben wie Werbungskosten oder das Pendlerpauschale hat, kann innerhalb von fünf Jahren eine Erklärung abgeben; der antragslose Bescheid wird dann aufgehoben.

Ab welcher Gutschrift veranlagt das Finanzamt automatisch?

Ab mindestens fünf Euro, wenn nur lohnsteuerpflichtige Einkünfte vorliegen und bis Ende Juni keine Erklärung eingereicht wurde.

Kann ich mehrere Jahre auf einmal nachholen?

Ja. Im November 2026 sind die Jahre 2021 bis 2025 offen, jedes mit eigenem Formular L1.

Muss ich Belege mitschicken?

Bei elektronischer Übermittlung über FinanzOnline nicht. Für Rückfragen des Finanzamts sollte man sie trotzdem bereithalten.